Налог на наследство по завещанию 2016

Налог на наследство по завещанию в России (действующие изменения с 2018 года)

Положения наследственного законодательства касаются каждого из нас, ведь рано или поздно всем приходится сталкиваться со смертью близких людей. В России получить наследство можно двумя доступными способами: по закону и по завещанию. При вступлении в наследство всегда возникает множество юридических вопросов, которые связаны с оформлением необходимых документов и налогообложением полученного имущества. В 2018 году были приняты некоторые изменения, касающиеся этой проблемы, которые мы подробно рассмотрим в этой статье.

Кто и сколько должен платить при получении наследства по завещанию

Сегодня существует несколько видов платежей при получении наследства:
  • налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ),
  • госпошлина (гл. 25 НК РФ),
  • оплата перерегистрации объектов.

Кроме указанных платежей, получение наследства связано с расходами по оплате услуг нотариуса, который ведет дело. Тарифы на свои услуги каждый нотариус устанавливает индивидуально.

С 2018 года имущество, полученное преемником по завещанию, не облагается налогом на доход.

От уплаты НДФЛ при получении наследства освобождены все преемники, независимо от степени родства.

Принятие наследства по завещанию предусматривает только уплату государственной пошлины за получение свидетельства, подтверждающего право преемника на получение имущества.

Размер этой пошлины составляет:

  • 0,3 для наследников первых двух очередей но не больше, чем 100 тысяч рублей,
  • 0,6 для остальных наследников но не более одного миллиона рублей.

Таким образом, чем ближе степень родства, тем меньше платеж, сумма которого рассчитывается исходя из общей стоимости наследуемого имущества. При этом вид имущества значения не имеет.

Исключения из правил

Освобождение от уплаты НДФЛ применяется практически всегда, но из этого правила, как и из любого другого, есть исключения. Уплатить налоги на доходы придется тем приемникам, которые получают за умерших родственников посмертные выплаты.

Это такие выплаты, как:
  • премии за литературные произведения,
  • вознаграждения за научные работы,
  • выплаты за изобретения,
  • гонорары за работы в сфере искусства.

Налоги взимаются на общих основаниях по установленной форме 3-НДФЛ. Для граждан России сумма налога составляет 13, для нерезидентов 30. Следствием несвоевременного внесения денежных средств является начисление пени, а следствием уклонения от уплаты налога передача дела судебным приставам.

Кому положены налоговые льготы

Некоторые граждане освобождаются от уплаты госпошлины.

Это такие категории, как:

  • несовершеннолетние,
  • дети-сироты,
  • члены многодетных семей,
  • участники и ветераны ВОВ, боевых действий в Афганистане и Чечне,
  • герои России и СССР,
  • наследники с психическими расстройствами,
  • беженцы.

Кроме того, госпошлину не платят физические лица, которые на момент смерти родственника проживали в наследуемой квартире и продолжают там проживать. Также право на льготу в размере 50 на все нотариальные услуги имеют лица с ограниченными физическими возможностями первой и второй групп.

Все эти категории перечислены в редакции НК РФ 2018 года.

Налогообложение самого имущества, полученного по завещанию

После того, как наследство получено, на него оформляется право собственности. Вместе с этим возникают обязательства по уплате налогов на само имущество. К примеру, новые владельцы транспортных средств должны уплачивать транспортный налог, владельцы земельных участков земельный налог. Каждый вид имущества, согласно налоговому законодательству, предусматривает свои налоги и сроки их уплаты.

Распоряжение полученным по завещанию имуществом также подразумевает уплату налогов. К примеру, в случае продажи жилья новым собственником ему придется выплатить налоговый сбор. Обязательства по уплате налога возникают в том случае, если квартира продается в течение первых трех лет после ее наследования. Размер налогов составляет 13 и 30 от суммы полученного дохода для резидентов и нерезидентов соответственно.

Налог на наследство по закону в России в 2018 году

Появление налога на наследство относится ко временам середины прошлого века, но в нынешнем виде этот закон вступил в силу всего 10 лет назад в 2006-ом году. В этом законе четко прописаны нормы, правила и случаи, когда платить нужно, а когда нет.

Налог на наследство в России в 2018 году: нужно ли платить?

Облагается ли налогом наследство в общем понимании да, однако не во всех случаях и в абсолютно разных ставках. В общем виде наследство, полученное по завещанию, налогом не облагается, однако налог на доходы физических лиц ( НДФЛ ) придется заплатить в тех случаях, когда:

  • наследник получает финансовые выплаты за умершего родственника (это касается посмертных выплат по предметам интеллектуальной собственности),
  • наследник в течении 3-х лет реализует полученное в наследство имущество (в зависимости от характера имущества пошлина может быть и НДФЛ , и НДС).
  • Существует некоторая тонкость при вступлении в наследство это не является налогом в чистом виде, а преподносится, как госпошлина. Ее количественная величина определяется по степени родства:
  • родственники 1-2 очереди оплачивают 0,3 от стоимости имущества (сумма не может быть более 100 тысяч рублей),
  • родственники 3-ей очереди и другие лица должны заплатить 0,6 (но ограничение существует в пределах 1 миллиона рублей).

Прямой или косвенный: как рассчитать?

Возвращаемся к тому, что назвать налогом на наследство по завещанию. Если мы говорим об НДФЛ (по общим правилам налогообложения), то он является прямым федеральным со ставкой 13. Если речь идет об НДС (по факту продажи имущества до истечения 3-х летнего срока владения), то ставка по общим требованиям законодательства составляет 18 (естественно, что физическое или юридическое лицо, уплатившее НДС, может подать документы на предоставление налогового вычета).

Как продавать?

Достаточно часто наследники путают временные сроки по факту смерти родственника и время вступления в законные наследственные права. По текущему законодательству наследование происходит в течение полугода со дня смерти, соответственно этот период в налоговой не отражается.

Если в виде наследства предполагается движимое и недвижимое имущество, то его продажа возможно по факту законного вступления в наследование (необходимо переоформить права собственности на имущество). С момента владения (по документам прав собственности) продажа законодательно разрешена без обременения.

Когда вопрос касается наследования доли (долей), то каждый из наследников самостоятельно оформляет документы на право собственности, однако вопрос продажи является коллективным, поэтому реализация недвижимого имущества возможна после того, как последний из наследников получил свидетельство о праве собственности.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры полученной по наследству?

Если вы переоформили квартиру на свое имя и владели ей в течении 3-х и более лет (начальная дата указана в свидетельстве о собственности), то ни о каких процентах речи не идет. Если срок владения менее 3-х лет, то налоги начисляются на общих основаниях по НДФЛ (при уклонении или несвоевременной подаче декларации по установленной форме 6-НДФЛ налоговая инспекция вправе начислять пени, а при их неуплате обратиться в службу судебных приставов).

Госпошлина нотариальный тариф и налог на наследство 2018: освобождение

Госпошлина за нотариальное заверение и составление документов по наследованию движимого и недвижимого имущества, получаемого по завещанию, составляет 0,3 от стоимости этого имущества, а в некоторых случаях 0,6 (ограничение максимальных сумм выплат 100 тысяч рублей и 1 миллион рублей соответственно).

Освобождаются от уплаты госпошлины некоторые категории граждан:

  • ветераны и инвалиды ВОВ (в том числе труженики тыла),
  • участники и инвалиды других боевых действий (Афганистан, Чеченская республика),
  • инвалиды 1-й и 2-й группы,
  • дети-сироты и приравненные к ним (при родителях, лишенных родительских прав),
  • многодетные семьи (где 3 и более детей, в том числе официально усыновленных/удочеренных).

В новой редакции освобождение по уплате госпошлины на наследование введено для жителей (неграждан РФ), имеющих официальный статус беженцев.

Налог на наследство в России в 2018 году

Пока ученые не разгадали тайну «вечной жизни» люди сталкивались, и будут сталкиваться с тяжелыми потерями родных и близких им людей. Вместе с этим возникает закономерный вопрос о нюансах наследования по завещанию и без него.

Налог на наследство в России в 2018 году: нужно ли платить?

Если говорить о НК России на сегодняшний день, то на вопрос: «Облагается ли налогом наследство» —, ответ двоякий. С одной стороны закон о налогообложении наследства отменили, но косвенное, выступающее в качестве пошлины, присутствует.

Если в наследство вступает не резидент страны, но гражданин стран участников Кишиневской конвенции (ст.47 от 2002 г), к ним относятся: Казахстан, Азербайджан, Беларусь , Армения, Грузия и т.д., он оплачивает по законам России.

Прямой или косвенный: как рассчитать?

Ставки госпошлины таковы:

  • Для наследников первой очереди (дети, родители, супруги) 0,3,
  • Вторая и третья очередности (близкие родственники и прочие наследники, не попавшие в первую группу) 0,6.

Расчет ведется от общей стоимости, в данном случае не имеет значения какого плана наследство (имущественное (дом, участок, автомобиль и пр.) либо иного типа). Ставки расчета актуальны при любом типе наследования.

Для примера приведем данные других государств.

В Украине действует следующий принцип:

  • Наследники первой очереди, инвалиды 1 группы, дети-сироты, и пр. избавлены от уплаты подоходного налога.
  • 2-5 очередностей обязаны оплатить налог 5 от его стоимости.
  • Все наследники нерезидента этой страны обязаны оплатить 15.

В Соединенных Штатах действует единая система налогообложения считается общая сумма (сюда также относится и дарение и пр.) за всю жизнь человека, исходя из нее, оплачивается пошлина. При этом налоговые тарифы рознятся в зависимости от штата.

Здесь присутствует иная система: платится налог только с суммы превышающей 325 тыс. местного валютного номинала в размере 40 (все что меньше —, не облагается налогом). Исключение —, завещание супругов, здесь необлагаемая сумма повышается до 650 тыс. Также вторая половина имеет полное право на получение процентов с акций и прочих ценных бумаг. Интересная деталь если умирает не резидент, вступает в действие только закон страны его наследника/ов.

7 (812) 309-76-23 - Санкт-Петербург, Ленинградская область

Прежде чем совершить проплаты в этой стране и, тем более, получить само наследство (даже в случае завещания), наследнику придется пройти «все круги ада», начиная от доказательств родства (в Германии, например, с этим гораздо проще достаточно надавить на больную мозоль (вторая мировая) и все вопросы закрываются очень легко). Здесь сложно назвать конкретные процентные ставки, все зависит от множества факторов, главным из которых выступает местный муниципалитет.

Как продавать недвижимость полученную по завещанию?

Продажа имущественного наследства не отличается от обычной сделки, за одним исключением: вначале необходимо официально вступить в права наследования. Без оформления документов, подтверждающих этот факт, сделка невозможна, поскольку может нести неприятные моменты для покупателя (например, может объявиться второй наследователь и предъявить свои права на имущество).

Нужно ли платить налог при продаже квартиры полученной по наследству?

По закону граждане РФ имеют полное право на продажу своего имущества, независимо от того получено оно по завещанию либо без него. При этом есть два особенных момента:

  • Если продажа имущества происходит в течение 3 лет (считается именно со дня смерти завещателя), с наследника взимается подоходный налог в размере 13, при этом присутствует право на налоговые вычеты.
  • Облагается налогом сумма, превышающая 1 млн. руб.

Необходимо отметить, что существуют две категории лиц, имеющих льготы на налоги:

Госпошлина нотариальный тариф и налог на наследство 2018: освобождение

По НК РФ (ст. 333, п. 11-12) от оплаты пошлины полностью освобождаются:

  • Инвалиды и участники ВОВ ,
  • Кавалеры ордена Славы (полные),
  • Герои СССР и РФ.

Освобождены от оплаты госпошлины наследники, проживающие до и после смерти завещателя на территории (дом, квартира, либо же их доли), при условии, что проживание было совместным с завещателем.

Задать вопрос юристу

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Нужно ли платить налог на наследство и сколько

Налог на наследство относится к прямым налогам. Базой для его расчета является имущество или денежные сбережения. Плательщиком налога является наследники умершего.

Налог на наследство по завещанию и по закону

По российским законам приоритет при наследовании имущества принадлежит завещанию. При этом завещатель не вправе ущемлять в правах несовершеннолетних детей, недееспособных супругов, престарелых родителей им достается не менее 50 имущества, независимо от последней воли умершего.

Помимо принятия наследства по завещанию в России возможно принятие наследства по закону. Наследование по закону вступает в силу при отсутствии завещания или признания его недействительным.

Прямым наследникам по сути все равно, как принимать наследство: путем наследования без завещания или с ним. Порядок его оформления и госпошлина едины.

Раньше с наследства, которое превышало по стоимости 850 МРОТ, необходимо было заплатить налог на наследство по завещанию. Он рассчитывался в зависимости от степени родства и составлял от 5 до 10 от стоимости имущества.

Закон 2005 года поставил точку в истории существования в России налога на наследство (ФЗ-78). Начиная с 1 января 2018 год были отменены для наследников:

  • налог на наследство по закону,
  • налог на наследство по закону,
  • на наследование квартиры.

Таким образом, уже 10 лет российские наследники освобождены от налогового бремени. Законодатели предусмотрели одну небольшую оговорку: в каких случаях налог на наследство нужно заплатить? Это необходимо в случае получения наследства в виде авторского гонорара, доходов от научных изобретений или создания промышленного образца, вознаграждения от автора предмета искусства. Перед тем как принять такое наследство, по закону нужно заплатить налог 13 (НДФЛ).

Размер госпошлины за наследство

Единственный платеж, который потребуется внести наследнику в пользу государства, это госпошлина. Говоря о размере налога на наследство по завещанию или закону многие подразумевают именно госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство.

Каким образом рассчитывается госпошлина? Она определяется на основании степень родства. Наследники 1 и 2 очередей уплачивают взнос со ставкой 0,3 от стоимости имущества (максимум 100000 руб.), остальные 0,6 (не более 1 млн.руб.). К наследникам 1-2 очередей относят родственников, супругов, братьев, сестер, родителей, третьей все остальные категории.

При наследовании по закону указанные ставки госпошлины также актуальны.

Госпошлина не зависит от типа наследуемого имущества. Это может быть как квартира, так и иные материальные ценности.

Некоторые категории граждан освобождены от уплаты НДФЛ. В и числе Герои РФ, Герои СССР, ветераны, кавалер ордена Славы.

Налог на имущество по наследству

После вступления в права наследства новый собственник должен будет платить имущественный налог. Налог на имущество по наследству платится в общем порядке.

Данные о новом собственнике будут переданы в ФНС и инспекция сама рассчитывает налог к уплате (на основании инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставки в регионе) и пришлет квитанцию на оплату. Производить самостоятельные вычисления налога не имеет смысла.

Налог уплачивается с момента смерти наследодателя.

Если по наследству достался автомобиль, то собственнику необходимо будет платить транспортный налог, земля земельный налог. Налоговые ставки зависят от региона.

НДФЛ с наследства

Полученное наследство не является доходом для начисления НДФЛ и такое имущество не облагается налогом со ставкой 13 (это регламентируется ст.217 НК).

Если наследник решит продать унаследованную квартиру или машину, то они должны будут заплатить НДФЛ по общим правилам. Налог платится только в случае, если имущество находилось в собственности менее 3 лет. В противном случае НДФЛ не перечисляется.

Для оплаты НДФЛ необходимо предварительно отчитаться в инспекцию по форме 3-НДФЛ, в которой представить расчеты налога.

Налог на наследство в России ушел в прошлое. Налог на наследство без завещания и с завещанием не платятся. При этом за наследниками сохранилась обязанность по оплате госпошлины за получение свидетельства. Уже после вступления в права наследования может возникнуть обязанность по уплате имущественного, транспортного и земельного налога, а также НДФЛ.

Государственная пошлина и налог на наследство по завещанию

Когда наследник узнает о том, что его включили в завещание, начинается процесс оформления наследства. Кроме прочих вопросов и сомнений по поводу оформления документов, сроков, порядка принятия наследства наследников волнует финансовая сторона. Сколько стоит оформление наследства в 2018 году? Какой налог придется заплатить и придется ли?

Налог на наследство по завещанию

Для многих новоиспеченных наследников есть прекрасная новость: налог на наследство в подавляющем большинстве случаев в России не взимается. Положение приобрело законную силу с начала 2006 года, в связи с внесением значительных изменений в Налоговый кодекс, и является действительным.

Именно поэтому, приняв по наследству какое-либо имущество, в том числе автомобиль, квартиру, гараж и многое другое, налог уплачивать нет необходимости.

Однако у каждого правила есть исключения. Например, законодательством выделены конкретные виды имущества, при получении которых за преемником сохраняется обязанность заполнить соответствующую декларацию и оплатить налог. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, таковым имуществом признается:

  • доход, полученный в результате написания авторского литературного труда,
  • сумма, полученная в качестве вознаграждения за написание научного труда,
  • доход, полученный за изобретение, а также создание нового промышленного образца,
  • выплата создателю предмета искусства.

Налог взимается исключительно при наследовании средств, полученных результатом умственного и творческого труда, интеллектуальной деятельности.

Налог на наследство в 2018 году в большинстве случаев уплачивать не нужно. О такой статье расходов наследник может не беспокоиться, кроме случаев, определенных законом.

Налог на наследование квартиры по завещанию

Самым желаемым, популярным видом наследственного имущества остается недвижимость, например —, квартира. Многих волнует вопрос о налогах на получение квартиры по наследству. Если в завещании указан такой вид имущества, то налог уплачиваться не будет. Справедливо отметить, что наследники при употреблении слова «налог» иногда подразумевают совсем иной платеж государственную пошлину. Ее заплатить придется практически каждому наследнику.

Налог на продажу имущества, полученного по наследству

Иногда наследник принимает имущество умершего наследодателя, но сам им пользоваться не желает. После оформления всех бумаг он вправе распоряжаться этим имуществом на свое усмотрение, поэтому вполне может его продать, подарить и т.д.

Если человеку необходимо срочно продать имущество, полученное в порядке наследования, то здесь без уплаты налога никак не обойтись. Ставка его составит 13 от общей стоимости. Однако данное правило действительно только при условии продажи имущества в течение 3 лет с момента его получения по наследству.

Госпошлина за наследство по завещанию

Что такое государственная пошлина? Какой размер установлен на 2018 год? За что ее платят?

Государственная пошлина фактически единственный обязательный платеж, который придется внести в пользу государства каждому преемнику, оформляющему имущество по наследству. Она взимается за получение свидетельства о праве на наследство.

Каким способом получено наследство: по завещанию или без него, не играет определяющей роли при расчете госпошлины. На ее размер реально влияют:

  • степень родства между наследником и умершим,
  • стоимость имущества, получаемого конкретным наследником, указанная в заключении оценивания.

Наследование по завещанию не означает, что в нем не могут быть указаны родственники умершего. Однако и совершенно чужие люди, не связанные с ним родством, там могут фигурировать. Именно поэтому размер госпошлины, обязательной к уплате, при наследовании по завещанию исчисляется:

  • 0,3 от суммы оценки имущества, но никак не более 100 000 рублей для близких родственников умершего ( 1 и 2 очереди): супруг(а), родители, дети, братья и сестры,
  • 0,6 от той же оценочной стоимости имущества, но ни в коем случае не выше 1 миллиона рублей для дальних родственников и лиц, не имеющих родственных связей с умершим.

От оплаты госпошлины освобождаются некоторые категории наследников, в связи с их особым статусом:

  • герои СССР, России,
  • лица, участвующие, а также ставшие героями ВОВ,
  • полные кавалеры Ордена Славы.

Налог на наследство упразднен и в 2018 году не уплачивается наследниками, кроме случаев, прямо указанных в законе. Однако государственная пошлина является обязательным платежом без него невозможно получить свидетельство о праве на наследство. Ее размер напрямую зависит от родства наследника с умершим и суммы оценки имущества, переходящего по наследству. Квитанция об оплате госпошлины должна быть обязательно представлена нотариусу.

Налоги с наследства по закону и завещанию

При наследовании имущества физическим лицом возможна уплата следующих налогов:

Налог при получении наследства (налог на наследство)

Как известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.

По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования, не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы, с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.

Налог на унаследованное имущество

В соответствии со статьей 401 НК (до 31.12.2018 - Закон РФ от 09.12.1991 2003-1 ",О налогах на имущество физических лиц", (далее - Закон 2003-1)) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Справка : для тех категорий граждан, которые были освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом 2003-1 (действовавшим до 1 января 2018 года), статьей 407 НК (действующей с 1 января 2018 года) предусмотрены налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов капитального строительства (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика.

Налог исчисляется налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Статьей 407 НК установлены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, согласно которой от уплаты налога освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и другие категории налогоплательщиков.

Право на льготы носит заявительный характер, т.е. (согласно пункту 6 статьи 407 НК) лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы.

На основании пункту 6 статьи 408 НКпри возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения в налоговый орган за предоставлением льготы по уплате налогов (т.е. - если льгота возникла в предыдущие годы) перерасчет суммы налогов производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три календарных года .

Таким образом, для получения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц и перерасчета указанного налога налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего на праве собственности недвижимого имущества заявление о предоставлении льготы и документ, являющийся основанием для предоставления льготы ( пенсионное удостоверение, справку, подтверждающую факт установления инвалидности II группы и пр.).

Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство

При продаже имущества, полученного в наследство применяются общие правила налогообложения доходов физических лиц, т.е. наследник-физическое лицо обязан уплатить НДФЛ, полученный с дохода от продажи имущества. При этом налогоплательщик-физическое лицо вправе воспользоваться вычетами, которые зависят от срока владения имуществом:

При этом надо иметь в виду, что:

в случае получения имущества по наследству срок владения этим имуществом исчисляется с момента смерти наследодателя, а не с момента регистрации перехода права собственности на такое имущество,

1 января 2018 года вступает в силу статья 217 1 НК, регулирующая особенности освобождения от уплаты налогов при продаже имущества.

Статья написана и размещена 15 сентября 2012 года. Дополнена - 07.06.2018, 27.08.2018, 04.02.2018.

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Понравилась статья? Поделить с друзьями: